限制性股票(分为第一类限制性股票与第二类限制性股票)：公司凭据预先确定的条件授予激励工具一定命量的股票, 一般只有当激励工具完成特定目标（如效劳期限、业绩等）后 ，才可出售限制性股票并从中获益 。
股票期权：员工在一按期限内按事先约订价格购置本公司股票的权利 。
虚拟股票：公司授予激励工具一种“虚拟”的股票 ，激励工具可以据此享受一定命量的分红权和股价升值收益 ，不享有其他权利且在离开企业时该权益自动失效 。
股票增值权：公司授予激励工具的一种权利 ，如果公司股价上升 ，激励工具可通过行权获得相应数量的股价升值收益 ，激励工具不必为行权付泛起金 ，行权后获得现金或等值的公司股票 。股权激励个税缴纳的基本逻辑其实很简单：在收益获取的时间点 ，凭据收益量 ，凭据划定的税率缴纳个税 。股权激励爆发纳税义务的时间点 ，一般是“行权/解禁/归属”和“出售变现”这两个时间 ，划分对应人为、薪金所得和工业转让所得 。
2023年8月22日 ，国家财务部、税务总局联合宣布了《关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的通告》 ，将此前已经延期至2023年12月31日的股权激励个税单独计税的优惠政策再次延期至2027年12月31日 。股权激励单独计税 ，是指激励工具个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励在切合执法划定的相关条件后 ，不并入当年综合所得 ，全额单独适用综合所得税率表盘算纳税的情况 。
单独计税直接降低了激励工具股权激励收入的纳税金额 。同时 ，此项政策能够完全笼罩到上市公司未来3-4年实施的股权激励 ，将直接减轻激励工具的个税纳税担负 ，从而提高员工加入股权激励计划的意愿 ，有利于建立上市公司与员工的利益共享机制 ，从而推动上市公司的久远生长 。
